了解美国税务系统并非易事——即使对于经验丰富的纳税人也是如此。此外，COVID-19 疫情的持续连锁反应以及政府向美国人提供的史无前例的财政援助，导致了多项可能影响您 2021 年所得税申报表的变化。具体而言，出现了一些新的符合条件的税收扣除、限额和抵免额，可以帮助您减少纳税义务。下面我们概述了关键变化以及您可以采取的一些基本步骤，以便更好地为申报个人所得税申报表做准备。
儿童税收抵免
2021 年针对家庭最大的新税务条款之一是扩大的儿童税收抵免 (Child Tax Credit)。对于每名 6 岁以下的受抚养子女，儿童税收抵免额从 2,000 美元增加到最高 3,600 美元；对于每名 6 至 17 岁的受抚养子女，抵免额最高可达 3,000 美元。但是，如果您在 2021 年期间收到了预付款（经济刺激支票），那么在申报 2021 年税款时，您看到的儿童税收抵免额可能会较低。如果您收到了预付款，您应该已经收到了 IRS 第 6419 号信函。要获得全额抵免资格，单身申报者的修改后调整后总收入 (AGI) 需低于 75,000 美元，夫妻共同申报的 AGI 必须低于 150,000 美元。
扩大的儿童和受抚养人护理抵免
2021 纳税年度的 儿童和受抚养人护理抵免 (Child and Dependent Care Credit) 也发生了重大变化，旨在为职场父母提供援助。如果您为了工作而将 13 岁以下的孩子（残疾者无年龄限制）送往日托中心、夏令营或运动营，您可能有权申请增加的儿童和受抚养人护理抵免，两名或更多孩子最高可达 8,000 美元，一名孩子最高可达 4,000 美元。根据新规定，该抵免额也是全额退还的，这意味着即使您不欠任何税款，仍然可以获得该抵免。
经济刺激付款的税务问题
许多美国公民收到了在 2021 年发放的 经济刺激付款 (stimulus payment) 。这第三轮联邦财政援助是作为《美国救援计划》的一部分发放的，标准为单身 1,400 美元，夫妻共同申报 2,800 美元，每名受抚养人（包括成年受抚养人）1,400 美元。这笔刺激资金是不征税的。但是，在申报 2021 年税款时，您需要列入收到的第三轮刺激付款金额。如果您收到的金额过少，可以以纾困金退税额 (Recovery Rebate Credit) 的形式申请更多。如果您收到的金额过多，则无需退还。
合格病假和家属护理假抵免
对于在 2021 年因 COVID 生病或照顾家庭成员的自雇人士和小企业主，您可能有权申请 2021 纳税年度的合格病假和家属护理假抵免 (Qualified Sick and Family Leave Credits)。该条款还允许您在计算平均每日自雇收入时使用前一年的净收益，前提是前一年的净收益显示出更高的平均每日自雇收入。
如果我在 2021 年住在另一个州怎么办？
COVID-19 促使许多人远程办公并搬到另一个州，无论是临时还是永久。如果您一直居住在不同的州，会产生一些税务影响。如果您在居住地以外的州居住超过 6 个月，大多数州会要求您在该州纳税。各州的税法各不相同。有些州（如佛罗里达州）没有个人所得税。咨询您的税务顾问以了解您所在特定州的规则非常重要。
新税率档次
慈善捐赠扣除
《CARES 法案》包含了一项财务激励措施，以鼓励慈善捐赠，帮助非营利组织渡过疫情难关。慈善扣除通常仅保留给那些申报“列举扣除”税表的个人，而现在所有申报者都可以使用这项扣除，即使是那些采用标准扣除（非列举申报者）的人。单身申报者可以向符合条件的 501(c)(3) 非营利组织捐赠并扣除 300 美元，夫妻共同申报则为 600 美元。
帮助您进行 2021 年纳税申报的常见常见问题解答
我的纳税申报表什么时候截止？
申报个人纳税申报表以及（更重要的）缴纳 2021 日历年度欠税的截止日期是 2022 年 4 月 15 日。申报表必须在该日期午夜之前以电子方式提交。如果通过邮件寄送申报表和税款，申报表必须在不晚于 4 月 15 日获得美国邮局的正式邮戳（日期戳）。
我需要协助准备报税吗？
由于每年都有新变化，报税可能会很复杂。对于许多纳税人来说，建议寻求值得信赖的会计师或财务顾问的指导。
我需要向报税人员提供哪些文件？
通常，新的一年开始时会伴随着大量邮寄或可供下载的税务表格。个人需要确保收集收入和支出两方面的所有正式税务文件，以支持任何符合条件的税收扣除申请。需要注意的一些示例包括：
- W-2 表：这些由雇主提供的表格显示了赚取的工资以及已经缴纳的任何联邦、州和地方税。
- 1099 表：这些表格显示了从各种来源获得的各种收入。
- 1099-MISC 表：这些表格显示了赚取的杂项工资收入，通常用于显示向独立合同工支付的款项。
- 1099-INT 和 1099-DIV 表：这些表格报告您来自银行和投资账户的利息收入和股息收入。
- 1099-S 表：此表格报告您可能通过美国社会保障金收到的任何收入。
- K-1 表：如果您有来自合伙企业、小型企业或信托的收入，则使用 K-1 表。
- 1098 表抵押贷款利息对账单：这些表格通常由抵押贷款公司或贷款机构提供。
- 1098-T 表学费声明：此表格报告您支付的大学学费支出，这可能使您有权获得收入调整或税收抵免。
- 对于列举联邦和州税的申报者，需提供已缴纳的其他州和地方税的证明文件，例如房产税或购买汽车或船只等大宗物品的销售税。
- 付款收据、信用卡对账单或支票存根，用于核实支付的儿童护理费用或向符合条件的慈善非营利组织的捐赠。
税务记录应该保存多久？
美国国税局 (IRS) 建议个人将记录自申报原始申报表之日起保存 3 年，或自缴税之日起保存 2 年，以较晚者为准。此外，如果您申报了无价值证券损失或坏账扣除索赔，建议将记录保存 7 年。
