Navegar pelo sistema fiscal dos EUA não é uma tarefa fácil – mesmo para quem já tem experiência na entrega de declarações. Além disso, os efeitos contínuos da pandemia de COVID-19 e a assistência financeira sem precedentes prestada pelo governo aos cidadãos americanos resultaram em várias alterações que podem afetar a sua declaração de rendimentos de 2021. Em concreto, existem novas deduções fiscais, limites e créditos elegíveis que podem ajudar a reduzir a sua responsabilidade fiscal. De seguida, apresentamos as principais alterações e alguns passos básicos que pode seguir para se preparar melhor para entregar a sua declaração de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.
Child Tax Credit
Uma das maiores novidades fiscais para as famílias em 2021 é a ampliação do Child Tax Credit. Este crédito aumentou de 2.000 $ para até 3.600 $ por cada filho dependente com menos de 6 anos e até 3.000 $ por cada filho dependente entre os 6 e os 17 anos. No entanto, poderá verificar um Child Tax Credit inferior ao entregar a sua declaração de 2021 caso tenha recebido pagamentos antecipados (cheques de estímulo) durante 2021. Se recebeu pagamentos antecipados, deverá ter recebido a IRS Letter 6419. Para ter direito ao crédito integral, os contribuintes que entregam a declaração individualmente precisam de um rendimento bruto ajustado modificado (AGI) inferior a 75.000 $ e os casais que entregam a declaração em conjunto devem ter um AGI inferior a 150.000 $.
Ampliação do Child and Dependent Care Credit
Existem também alterações significativas ao Child and Dependent Care Credit para o ano fiscal de 2021, destinadas a apoiar os pais que trabalham. Se enviou os seus filhos com menos de 13 anos (sem limite de idade em caso de deficiência) para um infantário, campo de férias de verão ou campo desportivo para poder trabalhar, poderá ter direito a um Child and Dependent Care Credit ampliado de até 8.000 $ para dois ou mais filhos e até 4.000 $ para um filho. De acordo com a nova disposição, o crédito é também totalmente reembolsável, o que significa que pode continuar a beneficiar dele mesmo que não deva quaisquer impostos.
Impostos sobre os Pagamentos de Estímulo
Muitos cidadãos norte-americanos receberam um pagamento de estímulo emitido em 2021. Esta terceira ronda de assistência financeira federal foi emitida no âmbito do American Rescue Plan e incluiu 1.400 $ para declarações individuais, 2.800 $ para casais que entregam a declaração em conjunto e 1.400 $ por dependente, incluindo dependentes adultos. O valor do estímulo não é tributável. No entanto, terá de incluir o montante recebido referente ao terceiro pagamento de estímulo na sua declaração de 2021 aquando da entrega. Se recebeu um valor inferior ao devido, pode reclamar o valor em falta através de um Recovery Rebate Credit. Se recebeu um valor superior ao devido, não terá de o devolver.
Qualified Sick and Family Leave Credits
Tanto os trabalhadores por conta própria como os proprietários de pequenas empresas que estiveram doentes ou cuidaram de um familiar devido à COVID-19 em 2021 podem ter direito a reclamar os Qualified Sick and Family Leave Credits referentes ao ano fiscal de 2021. Esta disposição também permite utilizar os rendimentos líquidos do ano anterior no cálculo do rendimento médio diário de trabalho independente, caso os rendimentos líquidos desse ano apresentem um rendimento médio diário superior.
E se vivi noutro estado em 2021?
A COVID-19 levou muitas pessoas a trabalhar remotamente e a mudar-se para outro estado, de forma temporária ou permanente. Existem algumas implicações fiscais caso tenha vivido noutro estado. A maioria dos estados exige o pagamento de impostos fora do seu estado de residência habitual caso tenha residido nesse outro estado durante mais de 6 meses. A legislação fiscal estadual varia consoante o estado. Alguns estados, como a Florida, não cobram imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. É importante consultar o seu consultor fiscal para compreender as regras aplicáveis ao seu estado específico.
Novos Escalões Fiscais
Deduções por Donativos
A CARES Act incluiu um incentivo financeiro para fomentar os donativos de caridade, de forma a ajudar as organizações sem fins lucrativos a enfrentar a pandemia. As deduções por donativos são normalmente reservadas apenas para os contribuintes que entregam declarações “detalhadas”, mas esta dedução está agora disponível para todos os contribuintes, incluindo os que optam pela dedução padrão (não detalhada). Os contribuintes que entregam a declaração individualmente podem deduzir 300 $ em donativos a organizações sem fins lucrativos elegíveis 501I, e os casais que entregam a declaração em conjunto podem deduzir 600 $.
Perguntas frequentes para o ajudar a navegar na sua declaração de impostos de 2021
Quando é que a minha declaração de impostos deve ser entregue?
O prazo para entregar as declarações de impostos individuais e, mais importante, efetuar quaisquer pagamentos de impostos devidos referentes ao ano civil de 2021 é 15 de abril de 2022. As declarações devem ser entregues eletronicamente até à meia-noite dessa data. Se enviar as declarações e os pagamentos por correio, estes devem ter o carimbo postal oficial de uma estação dos correios dos EUA, datado o mais tardar de 15 de abril.
Preciso de ajuda para preparar a minha declaração de impostos?
As declarações de impostos podem ser complexas, com novas alterações a cada ano. Para muitos contribuintes, é aconselhável procurar orientação junto de um contabilista ou consultor financeiro de confiança.
Que documentos preciso de fornecer ao meu técnico de contabilidade?
Geralmente, o início de um novo ano traz consigo uma grande quantidade de formulários fiscais, que são enviados por correio ou disponibilizados para download. É fundamental reunir todos os documentos fiscais oficiais, tanto do lado dos rendimentos como das despesas, para justificar quaisquer pedidos de deduções fiscais elegíveis. Alguns exemplos a ter em atenção incluem:
- W-2: Estes formulários, fornecidos pela entidade empregadora, indicam os salários auferidos e os impostos federais, estaduais e locais já pagos.
- 1099: Estes formulários indicam diversos tipos de rendimentos auferidos a partir de várias fontes.
- 1099-MISC: Estes formulários indicam rendimentos salariais diversos e são normalmente utilizados para mostrar pagamentos efetuados a trabalhadores independentes contratados
- 1099-INT e 1099-DIV: Estes formulários reportam os rendimentos de juros e dividendos provenientes de contas bancárias e de investimento.
- 1099-S: Este formulário reporta quaisquer rendimentos que possa ter recebido através de pagamentos da segurança social dos EUA.
- K-1: O formulário K-1 é utilizado caso tenha rendimentos provenientes de uma parceria, pequena empresa ou fundo fiduciário.
- Formulário 1098, Declarações de Juros Hipotecários: Estes formulários são normalmente fornecidos pela entidade hipotecária ou credora.
- Formulário 1098-T, Declaração de Propinas: Este formulário reporta as despesas de propinas universitárias pagas que podem dar direito a um ajustamento do rendimento ou a um crédito fiscal.
- Para quem entrega declarações federais e estaduais detalhadas, documentação de outros impostos estaduais e locais pagos, como impostos sobre a propriedade ou imposto sobre vendas numa compra de valor elevado, como um automóvel ou um barco.
- Recibos de pagamento, extratos de cartão de crédito ou comprovativos de pagamento que confirmem pagamentos relativos a cuidados infantis ou donativos efetuados a organizações sem fins lucrativos elegíveis.
Durante quanto tempo devo guardar os registos fiscais?
O IRS recomenda que os contribuintes guardem os registos durante 3 anos a partir da data de entrega da declaração original, ou 2 anos a partir da data de pagamento do imposto, consoante o que ocorrer mais tarde. Além disso, recomenda-se que guarde os registos durante 7 anos caso apresente uma reclamação por perda relativa a títulos sem valor ou dedução de dívida incobrável.
