随着 2019 年进入倒计时，人们自然而然地开始考虑节日购物、跨年庆祝活动——以及税务规划。虽然 2019 纳税年度的申报截止日期要到 4 月份，但现在就开始整理财务状况，可以帮助个人充分利用那些可能需要在 12 月 31 日纳税年度结束前完成的可扣除费用。
2018 年生效的《减税与就业法案》（Tax Cuts & Jobs Act）为纳税人带来了一些重要的新规定。影响个人纳税人的最大变化之一是标准扣除额的大幅增加。为了简化许多美国人申报年度纳税申报表的流程，美国政府将标准扣除额几乎翻了一番，2019 年单身申报者的标准扣除额设定为 $12,200，已婚夫妇共同申报的额度为 $24,400。
个人费用扣除用于抵消或减少个人纳税申报表上的应纳税个人收入。纳税人的第一步是确定是走简便路线（勾选标准扣除额选项），还是继续申报逐项列出的费用清单。对于那些拥有较高金额合规扣除额的人来说，逐项列出扣除额的额外步骤是非常值得的。以下是一些符合条件的税收扣除示例，包括可能已在 2019 年支付的费用，或个人可能选择在 2020 年 1 月 1 日之前支付的任何费用。
• 向退休账户供款：美国政府利用税收激励措施来鼓励个人增加退休投资和储蓄。向符合条件的退休账户（如 IRA、401k 或个体经营者退休计划 (SEP)）进行现金供款，是降低应纳税收入金额的一种简便方法。然而，需要注意的是，这些免税供款受最高金额限制，具体取决于个人的年龄是否在 50 岁以下或以上，且根据退休储蓄账户的类型也有不同的限额。
请务必咨询您的财务顾问，以确认 2019 年的最高供款额。同样重要的是要了解，政府为退休账户的供款提供了延长的截止日期，而大多数费用扣除必须在与纳税申报年度相同的日历年内进行。退休账户的税收扣除可以在 4 月份的纳税申报日期之前进行，在某些情况下，对于申请延期申报的纳税人，时间甚至可以更晚。
• 出售亏损投资：个人可以使用投资亏损来抵消他们可能获得的任何资本利得收入。因此，出售一项价值下跌的投资（如股票）以抵消其他投资收益可能是明智之举。此外，任何超过收益的亏损都可以“保存”并结转到下一个纳税年度，用于抵消收益。
• 向慈善机构捐款： 向慈善机构赠送礼品或进行慈善捐赠是另一种抵消应纳税收入的简便方法。前提是该慈善机构必须是符合条件的免税非营利组织，例如 501(c)(3) 机构。例如联合劝募会（United Way）和美国红十字会。捐赠的物品（如捐赠的衣物或艺术品）按当前市场价值接受。美国国税局（IRS）还规定了慈善捐赠的最高扣除额，通常为纳税人调整后总收入 (AGI) 的 50%。在经批准的慈善机构（如教会或其他非营利组织）担任志愿者的人，还可以扣除与该志愿者工作相关的任何自付费用，例如里程费或停车费。
• 医疗费用：政府允许纳税人扣除合格的医疗费用，例如处方药费用或共付额（co-payments）。个人还可以扣除医疗所需的房屋改造费用，例如增加轮椅坡道或改造浴室以包含安全扶手，只要这些改进不会增加房屋的价值。2019 年医疗扣除的最高限额设定为 AGI 的 10%。
• 房产税：在联邦纳税申报表上，为房地产支付的州和地方房产税，以及汽车、船只或飞机等其他个人财产税是可以扣除的。然而，《减税与就业法案》将个人可以申报的房产税最高扣除限额降低至 $10,000。此外，新的税法不再允许个人扣除为美国境外拥有的财产支付的外国税款。
涉及任何财务规划决策时，咨询值得信赖的财务顾问是明智之举。联系 CanAm Capital Management 以了解更多关于我们服务的信息。
