作者：戈尔迪·查瓦拉
需要注意的是，EB-5项目相关的税务优惠会因投资者的具体情况而异，因此应咨询合格的税务专业人士，并对此进行慎重考虑。
EB-5签证计划是希望获得美国永久居留权的外国公民可选择的途径之一。该计划也被称为“投资者签证”，因为其要求申请人对美国的新设或现有企业进行大额投资，以此作为其本人、配偶及符合条件的子女获得美国绿卡的条件。 该签证在印度的受欢迎程度正迅速攀升，主要原因在于它为在美国境内旅行、学习和工作提供了诸多自由与便利。然而，当印度人权衡如何以及何时将投资送往美国以参与EB-5计划时，一种新的紧迫感油然而生——即针对跨境汇款的增税提案。
通过EB-5项目获得美国绿卡
约95%的EB-5投资由EB-5区域中心管理，这些中心经美国公民及移民服务局（USCIS）指定，旨在协助移民投资者。EB-5签证为您提供了投资资本的机会，为您和您的家人创造美好未来。 作为投资者，您可通过该项目获得的有条件绿卡，将配偶及21岁以下的子女带到美国。如果您希望成为美国公民，作为有条件永久居民的两年时间将计入获得美国公民身份所需的五年合法永久居留期要求。 在完成这五年期限后，您即可申请美国公民身份。
EB-5签证计划设有必须满足的具体要求和标准，包括最低投资额、创造就业岗位的要求以及遵守证券法等。因此，投资者务必咨询经验丰富的移民律师，以了解资格标准，并判断EB-5签证是否最适合您的具体情况。
印度拟议税收政策的影响
2023年印度联邦预算案公布了多项新限制措施，这些措施将影响通过印度银行体系进行的EB-5投资，其中包括对从印度汇出的资金征收更高的税款。 在议会批准后，中央政府对跨境汇款征收了所得税，该税种适用于EB-5投资，并包含20%的代扣代缴税（TCS）。该税项预计将于2023年7月1日开始生效。 与当前5%的预扣税率相比，这将是一个显著的增幅。拟议规则规定，要实现80万美元的净汇款，投资者需准备的资金将接近100万美元。
EB-5 的独特之处
虽然无法一概而论地说EB-5签证是否是获得美国居留权的最佳途径，但它之所以成为一个值得考虑的选择，有以下几个原因：
- 无就业或教育要求：与其他签证项目不同，EB-5签证并不要求申请人必须获得特定的工作邀请或满足特定的教育要求。
- 无需担保：EB-5签证允许申请人自行申请，即申请人可以代表自己提交申请，无需雇主或家庭成员进行担保。
- 移民投资者及其在美大学就读的家庭成员可享受入学优惠及学费减免。
- EB-5签证允许申请人投资于各个行业和地区，其灵活性能够满足不同投资者的偏好。
- 针对与特定项目类别相关的申请，将提供优先签证处理服务，例如符合美国公民及移民服务局（USCIS）关于位于指定“农村地区”标准的项目。
需要特别注意的是，EB-5项目相关的税务优惠会因投资者的具体情况而异，投资者应在咨询合格税务专业人士的基础上慎重考虑。此外，投资者应遵守美国和印度两国的所有适用税法和法规。
需要明确的是，EB-5签证计划并非专门为帮助个人规避跨境汇款增税而设计。不过，EB-5投资者可以考虑采取一些通用策略来减轻此类增税的影响，例如在增税生效日期之前，通过指定的区域中心进行EB-5投资。
另一种策略是寻求经验丰富的财务或税务顾问的协助，他们能帮助投资者以符合税务优化的方式规划投资结构和资金转移。这可能涉及具体的税务规划工具，例如开设离岸账户，或利用美国与投资者所在国之间的税收协定。
关于增税何时生效及如何影响的更多信息
对外汇款税可在纳税申报时申请退还，这看似是一个漫长的过程，但其实并非如此。源头扣缴（TCS）是一种预缴税款，可在您完成年度纳税申报时与其他应纳税额相抵扣；它并非一项额外税款。 因此，从2023年7月1日起，印度富人进行海外投资汇款时，需预留20%的额外资金，并做好准备将这笔款项暂存数月，直至从税务部门获得退税。
任何EB-5投资者都应考虑TCS（预扣税）是否可退还。再次强调，最佳做法是咨询经验丰富的财务或税务顾问，但答案是肯定的。您只需提交纳税申报表并申请调整TCS金额。如果您的净应纳税额为负数，还可以申请退税。 规避20% TCS的最可靠策略是在2023年7月1日截止日期前启动资金转移。在新制度于7月生效之前，按当前5%的TCS税率进行这些交易可能更为有效。
在2023年7月1日之前的几个月里，关于提高海外汇款TCS税率的公告将推动对EB-5项目等海外投资选择的需求。这似乎表明，政府正朝着让印度投资者进行国际汇款变得更加困难的方向迈进，并且未来也将继续如此。 因此，趁现行制度尚在实施期间加以利用是明智之举。
作者是CanAm Enterprises公司印度及中东地区代表
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