Descubre cómo los inversores del programa EB-5 pueden evitar problemas fiscales costosos, como las PFIC y la declaración de ingresos globales, con el asesoramiento de los expertos de Navis Wealth.
Ingresos internacionales y PFIC: las dos trampas fiscales que pillan por sorpresa a los nuevos residentes en EE. UU.
Para los inversores del programa EB-5, conseguir la tarjeta verde supone el comienzo de una nueva etapa en la vida… y de una nueva serie de obligaciones fiscales. En la segunda parte de nuestra serie CanAm x Navis Wealth, el asesor financiero transfronterizo Paul Fegan nos explica dos de los riesgos fiscales más malinterpretados por los nuevos residentes en EE. UU.: la tributación de los ingresos mundiales y las PFIC (empresas de inversión extranjera pasiva).
La residencia fiscal empieza antes de lo que crees
En el momento en que te conviertas en residente fiscal de EE. UU. —ya sea al obtener la residencia permanente condicional o al cumplir el criterio de presencia sustancial—, estarás sujeto al impuesto de EE. UU. sobre tus ingresos mundiales. Esto incluye:
- Ingresos por alquiler de propiedades en el extranjero
- Dividendos e intereses de inversiones en el extranjero
- Ganancias patrimoniales obtenidas en el extranjero
- Pensiones extranjeras o prestaciones de jubilación
Paul Fegan señala que esto pilla por sorpresa a muchos residentes nuevos:
«Estados Unidos no solo grava tus ingresos estadounidenses. Grava todo. Si no lo tienes en cuenta a la hora de planificar, te estás metiendo en una trampa que te va a salir muy cara».
¿Qué es una PFIC y por qué debería importarles a los inversores del programa EB-5?
Una de las clasificaciones fiscales más severas del Código de los Estados Unidos es la PFIC, o «empresa de inversión extranjera pasiva». Algunos ejemplos habituales son:
- Fondos de inversión no estadounidenses
- Productos de inversión en seguros de vida extranjeros
- Planes de ahorro para la jubilación o la educación en el extranjero
- Sociedades de cartera para obtener ingresos pasivos
Si el IRS determina que tu inversión en el extranjero cumple los requisitos para ser considerada una PFIC, esto puede dar lugar a:
- Tributación punitiva de las ganancias al tipo impositivo marginal más alto
- Intereses devengados por el impuesto diferido
- Requisitos de información muy exhaustivos a través del formulario 8621
En muchos casos, estos impuestos se aplican aunque aún no se haya vendido la inversión.
Cómo evitar la sanción por PFIC
Aquí tienes algunas medidas proactivas que puedes tomar:
- Revisa todas las cuentas de inversión en el extranjero con un asesor fiscal especializado en operaciones transfronterizas
- Identifica los riesgos relacionados con las PFIC cuanto antes, antes de convertirte en residente fiscal en EE. UU.
- Siempre que puedas, sal de las PFIC o reestructúralas antes de activar la tarjeta verde
- Si no te queda más remedio que mantener una PFIC, infórmate sobre las opciones de «fondo calificado por elección» (QEF) o de valoración a precio de mercado para reducir el riesgo.
- Asegúrate de presentar correctamente el formulario 8621 cada año para cada PFIC
«No te conviene enterarte de lo que son las PFIC cuando vas a presentar tu primera declaración de la renta en EE. UU.», dice Fegan. «Para entonces, suele ser ya demasiado tarde».
Lista de comprobación para la planificación transfronteriza: residencia fiscal y PFIC
Antes de mudarte a EE. UU., los inversores del programa EB-5 deben hacer lo siguiente:
- Haz una auditoría PFIC de todas las inversiones en el extranjero
- Echa un vistazo a los inmuebles y a los activos que generan ingresos en el extranjero
- Consulta a un contable público certificado especializado en asuntos transfronterizos sobre la fecha de inicio de la residencia
- Elabora un calendario para la reestructuración previa a la inmigración
- Entender las ventajas del tratado (a través del formulario 8833 del IRS)
Preguntas frecuentes: Las PFIC y los ingresos globales de los inversores del programa EB-5
¿Todos los fondos de inversión extranjeros son PFIC?
A menudo, sí. La mayoría de los fondos de inversión no estadounidenses están sujetos a la normativa PFIC. Consulta siempre con un asesor fiscal.
¿Qué pasa si no declaro mi PFIC?
El IRS puede imponer sanciones severas e impuestos atrasados, además de intereses. Hay que presentar la declaración cada año.
¿Se pueden «corregir» las PFIC una vez que me convierta en residente?
A veces, pero las opciones son limitadas. Es mucho más eficaz (y más barato) resolverlas antes de entrar en el sistema fiscal de EE. UU.
Conclusión: lo que debes saber antes de presentar la solicitud
Los inversores del programa EB-5 se esfuerzan mucho por conseguir su tarjeta verde de EE. UU., y una decisión fiscal mal informada no debería poner en peligro los beneficios de esa inversión. Entender las normas sobre los ingresos mundiales y las PFIC es fundamental para proteger tu patrimonio y evitar facturas fiscales inesperadas.
Como cuenta Paul Fegan en este vídeo, la planificación transfronteriza no es solo para los superricos. Se trata de ponerte en la mejor posición posible para prosperar económicamente en tu nueva vida en Estados Unidos.
Próximamente
En la tercera parte, analizamos casos reales: historias de familias del programa EB-5 que cometieron errores graves y cómo puedes evitarlos.
¿Te has perdido la primera parte? Haz clic aquí para verla y leerla.
Lee aquí nuestro resumen completo del seminario web de CanAm + Navis
