Por Goldi Chawla
Es importante tener en cuenta que las ventajas fiscales asociadas al programa EB-5 pueden variar en función de las circunstancias de cada inversor y deben analizarse detenidamente con la ayuda de un profesional fiscal cualificado
El programa de visados EB-5 es una de las opciones disponibles para los extranjeros que desean obtener la residencia permanente en Estados Unidos. También se conoce como el «visado de inversor», ya que exige al solicitante realizar una inversión significativa en una empresa estadounidense nueva o ya existente como requisito para obtener la tarjeta verde para sí mismo, su cónyuge y sus hijos que cumplan los requisitos. La popularidad de este visado está aumentando en la India, sobre todo por las libertades y ventajas que ofrece para viajar, estudiar y trabajar en EE. UU. Pero mientras los indios valoran cómo y cuándo enviar su inversión a EE. UU. para participar en el programa EB-5, surge una nueva sensación de urgencia: una propuesta de subida de impuestos sobre las transferencias de dinero al extranjero.
El programa EB-5: el camino hacia la tarjeta de residencia estadounidense
Alrededor del 95 % de las inversiones EB-5 son gestionadas por Centros Regionales EB-5 designados por el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS) para ayudar a los inversores inmigrantes. El visado EB-5 te ofrece la oportunidad de invertir capital para construir un futuro para ti y tu familia. Como inversor, puedes traer a tu cónyuge e hijos menores de 21 años a Estados Unidos gracias a una tarjeta de residencia condicional que se te concede a través del programa. Si deseas obtener la ciudadanía estadounidense, tus dos años como residente permanente condicional cuentan para cumplir el requisito de cinco años de residencia permanente legal necesario para obtener la ciudadanía estadounidense. Podrás solicitar la ciudadanía estadounidense tras este periodo de cinco años.
El programa de visados EB-5 tiene unos requisitos y criterios específicos que deben cumplirse, entre los que se incluyen una inversión mínima, requisitos de creación de empleo y el cumplimiento de la legislación en materia de valores. Por eso, los inversores siempre deben consultar con un abogado especializado en inmigración con experiencia para entender los criterios de elegibilidad y determinar si el visado EB-5 es la opción más adecuada para tu situación.
El impacto fiscal de la propuesta en la India
El Presupuesto de la Unión de 2023 ha dado a conocer varias restricciones nuevas que afectarían a las inversiones EB-5 que pasan por el sistema bancario de la India, entre ellas un aumento de los impuestos sobre las transferencias financieras al exterior desde el país. Tras la aprobación del Parlamento, el Gobierno central introdujo un impuesto sobre la renta para las transferencias al exterior que se aplicaría a las inversiones EB-5 e incluiría un impuesto retenido en origen (TCS) del 20 %. Se espera que este impuesto entre en vigor el 1 de julio de 2023. Esto supondría un aumento significativo en comparación con el tipo actual de TCS del 5 %. La norma propuesta establece que, para poder realizar una transferencia neta de 800 000 dólares, habrá que disponer de una cantidad equivalente a casi 1 000 000 de dólares.
La diferencia del EB-5
Aunque no hay una respuesta única a la pregunta de si el visado EB-5 es la mejor vía posible para obtener la residencia en EE. UU., hay varias razones por las que puede ser una opción interesante:
- No hay requisitos laborales ni académicos: a diferencia de otros programas de visados, el visado EB-5 no exige que el solicitante tenga una oferta de trabajo concreta ni que cumpla determinados requisitos académicos.
- No se necesita un patrocinador: el visado EB-5 permite el autopatrocinio, lo que significa que el solicitante puede presentar la solicitud por su cuenta, sin necesidad de que un empleador o un familiar lo patrocine.
- Hay ventajas en el proceso de admisión y matrículas reducidas para los inversores inmigrantes y sus familiares que estudien en universidades estadounidenses.
- El visado EB-5 permite a los solicitantes invertir en diversos sectores y regiones, lo que ofrece flexibilidad para adaptarse a las diferentes preferencias de los inversores.
- Tramitación prioritaria de visados para solicitudes relacionadas con determinadas categorías de proyectos, como aquellos que cumplen los criterios del USCIS para considerarse situados en una «zona rural» designada.
Es importante tener en cuenta que las ventajas fiscales asociadas al programa EB-5 pueden variar en función de la situación de cada inversor y deben analizarse detenidamente con la ayuda de un profesional fiscal cualificado. Además, los inversores deben cumplir con todas las leyes y normativas fiscales aplicables en ambos países: Estados Unidos y la India.
Para que quede claro, el programa de visados EB-5 no está pensado específicamente para ayudar a las personas a eludir las subidas de impuestos sobre las transferencias de dinero al extranjero. Sin embargo, hay algunas estrategias generales que los inversores EB-5 pueden considerar para mitigar el impacto de dichas subidas, como realizar una inversión EB-5 a través de un centro regional designado antes de la fecha de entrada en vigor de la subida de impuestos.
Otra estrategia consiste en contar con un asesor financiero o fiscal con experiencia que pueda ayudar al inversor a estructurar su inversión y la transferencia de fondos de forma fiscalmente eficiente. Esto puede implicar el uso de herramientas específicas de planificación fiscal, como la apertura de cuentas en el extranjero o el aprovechamiento de los convenios fiscales entre Estados Unidos y el país de origen del inversor.
Más información sobre cuándo y cómo se notará la subida de impuestos
El impuesto sobre las transferencias de dinero al extranjero se puede recuperar en la declaración de la renta, lo que puede parecer un proceso largo, pero no lo es. La retención en origen (TCS) es un tipo de impuesto anticipado que se puede deducir de otras obligaciones fiscales al presentar la declaración anual; no se trata de un impuesto adicional. Por lo tanto, los indios con alto poder adquisitivo tendrán que presupuestar un 20 % más al enviar dinero para inversiones en el extranjero a partir del 1 de julio de 2023, y estar preparados para retener esta suma del 20 % durante unos meses hasta que puedan recuperarla de las autoridades fiscales.
Cualquier inversor EB-5 debería plantearse si el pago del TCS será reembolsable. Una vez más, lo mejor es consultar con un asesor financiero o fiscal con experiencia, pero la respuesta es sí. Solo tienes que presentar tu declaración de la renta y solicitar un ajuste del TCS. También puedes solicitar la devolución del impuesto si tu deuda neta es negativa. La estrategia más fiable para evitar el TCS del 20 % es iniciar las transferencias antes de la fecha límite del 1 de julio de 2023. Antes de que el nuevo sistema entre en vigor en julio, realizar estas transacciones con el tipo actual del TCS del 5 % podría resultar más eficaz.
En los meses previos al 1 de julio de 2023, el anuncio de subir el impuesto TCS sobre las remesas al extranjero aumentará la demanda de opciones de inversión en el extranjero, como el programa EB-5. Parece que el Gobierno está tomando medidas para dificultar las transferencias internacionales a los inversores indios y seguirá haciéndolo en el futuro. Por eso, tiene sentido aprovechar el sistema actual mientras siga vigente.
El autor es representante regional para la India y Oriente Medio de CanAm Enterprises
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