Los esfuerzos del Gobierno por combatir la evasi\u00f3n fiscal offshore han dado lugar a m\u00e1s tr\u00e1mites y declaraciones fiscales para los ciudadanos estadounidenses y los titulares de la green card que mantienen cuentas financieras en el extranjero.<\/p>\n
El FBAR existe desde la d\u00e9cada de 1970. B\u00e1sicamente, es un formulario que exige a las personas autodeclarar los activos financieros mantenidos en cuentas bancarias extranjeras y cuentas de inversi\u00f3n extranjeras. El m\u00e1s reciente FACTA (Foreign Account Tax Compliance), que entr\u00f3 en vigor en 2014, a\u00f1ade un nivel adicional de escrutinio que exige m\u00e1s formularios a los contribuyentes y tambi\u00e9n obliga a las instituciones financieras extranjeras a informar sobre los activos mantenidos en cuentas propiedad de ciudadanos estadounidenses o titulares de la green card.<\/p>\n
Normas del FBAR<\/u><\/strong><\/p>\n Qui\u00e9n:<\/strong> El FBAR se aplica a cualquier \u201cUnited States person\u201d que tenga un inter\u00e9s financiero o autoridad de firma sobre cuentas financieras en el extranjero si el valor agregado de dichas cuentas supera los 10.000 $ en cualquier momento del a\u00f1o natural. Adem\u00e1s, incluye a titulares de cuentas cuyo valor agregado alcance los 10.000 $ repartidos entre varias cuentas. Por ejemplo, aunque una persona tenga tres cuentas extranjeras separadas con 4.000 $ cada una, aun as\u00ed tendr\u00eda que declarar todas esas cuentas.<\/p>\n Es importante se\u00f1alar que las normas del FBAR no se aplican solo a ciudadanos estadounidenses. La definici\u00f3n del IRS de \u201cUnited States Person\u201d incluye a ciudadanos estadounidenses (incluidos los menores de edad); residentes en EE. UU. (incluidos los titulares de la green card); entidades, incluidas, entre otras, sociedades, sociedades colectivas o sociedades de responsabilidad limitada creadas u organizadas en Estados Unidos o conforme a las leyes de Estados Unidos; y fideicomisos o patrimonios constituidos conforme a las leyes de Estados Unidos.<\/p>\n Qu\u00e9:<\/strong> Cualquier persona que cumpla esos requisitos debe presentar anualmente el Formulario 114 de FinCEN ante la Financial Enforcement Network, que es una divisi\u00f3n del IRS. Estos formularios se presentan en l\u00ednea y son relativamente sencillos, con informaci\u00f3n b\u00e1sica sobre el nombre de la instituci\u00f3n financiera, el n\u00famero de cuenta, los titulares de la cuenta y el valor m\u00e1ximo de la cuenta durante ese ejercicio fiscal (no el valor a final de a\u00f1o). Es importante tener en cuenta que una persona puede tener que presentar varios formularios por varias cuentas extranjeras, as\u00ed como por cuentas en las que sea cotitular o firmante autorizado; otra opci\u00f3n disponible para algunos es presentar un formulario consolidado que enumere todas esas cuentas diferentes.<\/p>\n Normas de FACTA<\/u><\/strong><\/p>\n El Gobierno de EE. UU. tiene acuerdos con m\u00e1s de 100 pa\u00edses que obligan a las instituciones financieras extranjeras de esos pa\u00edses a informar directamente a EE. UU. sobre sus titulares de cuentas estadounidenses. Si las IFE no cumplen, el IRS retendr\u00e1 el 30 % de cualquier pago sujeto a retenci\u00f3n como sanci\u00f3n fiscal.<\/p>\n – Las instituciones obligadas a informar incluyen no solo bancos, sino tambi\u00e9n otras instituciones financieras, como entidades de inversi\u00f3n, br\u00f3keres y determinadas compa\u00f1\u00edas de seguros para p\u00f3lizas de vida respaldadas por rentas vitalicias.<\/p>\n – Los beneficiarios deben proporcionar al agente de retenci\u00f3n el Formulario W-8BEN o W-8BEN-E para confirmar su estatus FATCA. Los agentes de retenci\u00f3n deben proporcionar a sus titulares de cuenta declaraciones en el Formulario 1042-S.<\/p>\n – FACTA tambi\u00e9n cuenta con un formulario similar al FBAR 114. El Formulario 8938 del IRS es obligatorio para los contribuyentes individuales que superen determinados umbrales de valor de activos en sus cuentas en el extranjero. Esos umbrales var\u00edan en funci\u00f3n de si se trata de una persona individual o de un matrimonio que presenta conjuntamente, y tambi\u00e9n de si se reside dentro o fuera de EE. UU. [Ejemplo: Para matrimonios que presentan conjuntamente y viven en EE. UU., el umbral m\u00ednimo para presentar el Formulario 8938 es tener m\u00e1s de 100.000 $ en cuentas en el extranjero el \u00faltimo d\u00eda del ejercicio fiscal o m\u00e1s de 150.000 $ en cualquier momento durante el ejercicio fiscal.]<\/p>\n Qu\u00e9 se incluye:<\/strong> El Formulario 114 del FBAR incluye todas las cuentas bancarias o de inversi\u00f3n y los seguros de vida que puedan estar respaldados por una renta vitalicia en efectivo. El Formulario 8938 de FACTA tambi\u00e9n incluye esas cuentas financieras en el extranjero y m\u00e1s, incluidos intereses en sociedades extranjeras, fondos de cobertura y fondos de capital riesgo, entre otras inversiones.<\/p>\n Cu\u00e1ndo:<\/strong> La fecha l\u00edmite para presentar los formularios FBAR y FACTA es el 15 de abril <\/sup>o el 15 de octubre <\/sup>para quienes soliciten una pr\u00f3rroga.<\/p>\n <\/strong><\/p>\n Es importante cumplir las normas de declaraci\u00f3n del FBAR y FACTA, ya que no hacerlo puede conllevar duras sanciones econ\u00f3micas o, en algunos casos, incluso penales. Navegar por el entorno fiscal de EE. UU. puede ser complicado incluso para contribuyentes experimentados. Por ello, es aconsejable buscar orientaci\u00f3n y asesoramiento de un profesional fiscal o asesor financiero de confianza.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Los esfuerzos del Gobierno por combatir la evasi\u00f3n fiscal offshore han dado lugar a m\u00e1s tr\u00e1mites y declaraciones fiscales para los ciudadanos estadounidenses y los titulares de la green card que mantienen cuentas financieras en el extranjero. El FBAR existe desde la d\u00e9cada de 1970. B\u00e1sicamente, es un formulario que exige a las personas autodeclarar […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":80375,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[26],"tags":[],"class_list":["post-98603","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sin-categorizar"],"acf":[],"yoast_head":"\n